配偶者控除 手取り シミュレーション｜控除額と節税効果を年収別に計算
配偶者控除・配偶者特別控除の控除額早見表
令和6年（2024年）の配偶者控除および配偶者特別控除の金額をまとめます。控除額は納税者本人の合計所得金額によって変動します。
| 配偶者の合計所得金額 | 配偶者の年収目安 | 控除額（所得税） | 控除額（住民税） |
|---|---|---|---|
| 48万円以下 | 103万円以下 | 38万円 | 33万円 |
| 48万円超〜95万円以下 | 103万円超〜150万円以下 | 38万円 | 33万円 |
| 95万円超〜100万円以下 | 150万円超〜155万円以下 | 36万円 | 33万円 |
| 100万円超〜105万円以下 | 155万円超〜160万円以下 | 31万円 | 31万円 |
| 105万円超〜110万円以下 | 160万円超〜167万円以下 | 26万円 | 26万円 |
| 110万円超〜115万円以下 | 167万円超〜175万円以下 | 21万円 | 21万円 |
| 115万円超〜120万円以下 | 175万円超〜183万円以下 | 16万円 | 16万円 |
| 120万円超〜125万円以下 | 183万円超〜190万円以下 | 11万円 | 11万円 |
| 125万円超〜130万円以下 | 190万円超〜197万円以下 | 6万円 | 6万円 |
| 130万円超〜133万円以下 | 197万円超〜201.6万円以下 | 3万円 | 3万円 |
| 133万円超 | 201.6万円超 | 0円 | 0円 |
年収別 配偶者控除の節税効果シミュレーション
配偶者の年収が103万円以下で、配偶者控除（38万円）がフル適用される場合の納税者の節税額を計算します。
| 納税者の年収 | 所得税率 | 所得税節税額 | 住民税節税額 | 合計節税額 |
|---|---|---|---|---|
| 300万円 | 5% | 19,000円 | 33,000円 | 52,000円 |
| 400万円 | 10% | 38,000円 | 33,000円 | 71,000円 |
| 500万円 | 10% | 38,000円 | 33,000円 | 71,000円 |
| 600万円 | 20% | 76,000円 | 33,000円 | 109,000円 |
| 700万円 | 20% | 76,000円 | 33,000円 | 109,000円 |
| 800万円 | 23% | 87,400円 | 33,000円 | 120,400円 |
配偶者控除シミュレーション計算例（年収500万円・扶養家族2人のケース）
東京都内在住、40歳、配偶者（年収100万円）と子1人を扶養する会社員の手取り額を計算します。
- 額面年収
- 500万円
- 給与所得控除
- 500万円 × 20% + 44万円 = 144万円
- 給与所得
- 500万円 - 144万円 = 356万円
- 所得控除
- 基礎控除48万円 + 配偶者控除38万円 + 扶養控除38万円 + 社会保険料75万円 = 199万円
- 課税所得
- 356万円 - 199万円 = 157万円
- 所得税（5%）
- 157万円 × 5% = 78,500円
- 住民税
- 157万円 × 10% + 均等割5,000円 = 162,000円
- 社会保険料
- 約75万円（厚生年金・健康保険・雇用保険）
- 年間手取り
- 500万円 - 78,500円 - 162,000円 - 75万円 = 約400.9万円
よくある疑問と回答
配偶者控除は年末調整でどのタイミングで申請しますか？
年末調整の時期（通常11月〜12月）に、「扶養控除等（異動）申告書」と「配偶者控除等申告書」を勤務先に提出します。配偶者のマイナンバーと所得見積額の記載が必要です。
配偶者が退職して年収が103万円以下になった場合、遡って控除を受けられますか？
その年の12月31日時点の状況で判定するため、年の途中で退職し結果的に年収が103万円以下になった場合は、配偶者控除の適用が可能です。年末調整または確定申告で申請します。
配偶者の収入に不動産所得や配当所得がある場合はどうなりますか？
配偶者控除の判定は「合計所得金額」で行います。給与所得だけでなく、不動産所得・事業所得・雑所得などすべての所得を合算して判定します。ただし、源泉分離課税の配当所得や譲渡所得は合計所得金額に含まれない場合があります。