ボーナスの源泉徴収税率——前月給与別の完全早見表とその読み解き方
「前月の給与が税率を決める」——ボーナスの源泉徴収制度において最も重要なルールです。同じ賞与額でも、前月の給与と扶養家族数によって税率は大きく変わります。このページでは令和6年分の算出率表を読みやすく整理し、実践的な税率早見表として提供します。
令和6年 賞与の源泉徴収税率 早見表（扶養家族数別）
以下は国税庁公表の「賞与に対する源泉徴収税額の算出率の表」から、よく使われる区分を抜粋・整理したものです。
| 前月給与（社保控除後） | 扶養0人 | 扶養1人 | 扶養2人 | 扶養3人 | 扶養4人以上 |
|---|---|---|---|---|---|
| 〜68,000円 | 0.000% | 0.000% | 0.000% | 0.000% | 0.000% |
| 68,001〜79,000円 | 2.042% | 0.000% | 0.000% | 0.000% | 0.000% |
| 79,001〜89,000円 | 2.042% | 1.021% | 0.000% | 0.000% | 0.000% |
| 89,001〜101,000円 | 4.084% | 2.042% | 1.021% | 0.000% | 0.000% |
| 101,001〜141,000円 | 4.084% | 2.042% | 1.021% | 0.000% | 0.000% |
| 141,001〜168,000円 | 6.126% | 4.084% | 2.042% | 1.021% | 0.000% |
| 168,001〜200,000円 | 6.126% | 4.084% | 2.042% | 1.021% | 0.000% |
| 200,001〜250,000円 | 8.168% | 6.126% | 4.084% | 2.042% | 1.021% |
| 250,001〜300,000円 | 10.210% | 8.168% | 6.126% | 4.084% | 2.042% |
| 300,001〜350,000円 | 12.252% | 10.210% | 8.168% | 6.126% | 4.084% |
前月給与が高くなるほど税率が上がり、扶養家族が増えるほど税率が下がることが一目でわかります。
税率から実税額を計算する公式と具体例
税率がわかったら、実際の税額を計算する公式は以下の通りです。
| Step | 計算内容 | 例（額面50万円・前月給与社保後25万円・扶養0人） |
|---|---|---|
| ① | 賞与の総支給額 | 500,000円 |
| ② | 社会保険料の合計 | 73,750円（14.75%） |
| ③ | 課税対象額（①−②） | 426,250円 |
| ④ | 早見表から税率を確認 | 10.210%（前月給与25万・扶養0人） |
| ⑤ | 源泉所得税額（③×④） | 43,520円 |
| ⑥ | 手取り額（①−②−⑤） | 382,730円 |
計算結果に小数点以下の端数が出た場合、企業によって切り捨て・切り上げ・四捨五入の扱いが異なります。
税率を味方につける——前月の残業が税率に与える影響
ボーナス月の前月に残業が多いと税率が上がり、手取りが減ります。その影響度をデータで確認します。
| 前月給与（社保後） | 税率 | 所得税額 | 通常月との差額 | 備考 |
|---|---|---|---|---|
| 23万円（通常） | 8.168% | 34,820円 | ±0円 | 基準 |
| 23万円＋残業3万円 | 10.210% | 43,520円 | +8,700円 | 税率2段階アップ |
| 23万円＋残業8万円 | 12.252% | 52,220円 | +17,400円 | 税率3段階アップ |
残業代3万円の増加でボーナスの所得税が約8,700円増えます。ただし年末調整で精算されるため、年間トータルでは損をしません。
よくある質問
- 扶養控除等申告書の乙欄と甲欄の違いは賞与の税率にどう影響する？
- 甲欄（扶養控除等申告書を提出している）は前月給与に応じた段階的な税率が適用されます。乙欄（提出していない）は前月給与に関わらず一律で高い税率（おおむね10%以上）が適用されるため、手取りが大きく減ります。副業先や申告書未提出の場合は特に注意が必要です。
- 賞与の源泉徴収税率は毎年変わりますか？
- 基本的な仕組みは変わりませんが、税制改正によって税率区分や計算方法が変更されることがあります。例えば扶養控除等の見直しや復興特別所得税の期限切れなどが影響します。最新の税率表は国税庁のWebサイトで必ず確認する習慣をつけましょう。
- 賞与明細の「源泉徴収税額」と手計算が合わない場合の対処法は？
- まず①前月の給与明細で社会保険料控除後の金額を正確に確認、②扶養家族数が最新か確認、③端数処理の方法（切捨て・四捨五入）を総務に確認。それでも合わない場合は、総務・経理に計算根拠を尋ねてください。
- ボーナスの源泉徴収票には何が記載されていますか？
- 源泉徴収票は年間の給与と賞与を合算して記載されます。賞与単独の源泉徴収票は通常発行されません。年収・所得控除・源泉徴収税額が年間トータルで記載されるため、個々の賞与額は「支払金額」に含まれています。